Foglalkoztatással kapcsolatos értékpapírok és tőzsdén nem jegyzett vállalatok

Olvasói vélemények

Jelenleg nincsenek olvasói vélemények. Az értékelés 2 olvasói szavazat alapján történt.

Eredeti címe:

Employment Related Securities and Unlisted Companies

Könyv tartalma:

E munka fő célja, hogy átfogó elemzést nyújtson a 2003. évi ITEPA 2003 7. részének foglalkoztatási célú értékpapírokra vonatkozó jogszabályairól, felhasználva magát a jogszabályt, a HMRC útmutatásait, valamint a szerző saját gondolatait és tapasztalatait. A hangsúly a tőzsdén nem jegyzett vállalatokra helyeződik, bár a kommentár az ERS és az ERS-opciók odaítélésére általánosságban is vonatkozik.

A 7. rész 2-4. fejezete alapvetően az adóelkerülés elleni jogszabályokat tartalmazza, amelyek a következőkre vonatkoznak:

⬤ korlátozott vagy átváltható értékpapírok.

⬤ a piaci értéknél alacsonyabb áron megszerzett értékpapírok.

⬤ A piaci értéküknél magasabb áron értékesített értékpapírok.

⬤ Az értékpapírokhoz kapcsolódó, a megszerzés utáni juttatások.

A 7. rész 5. fejezete az ERS-opciókra vonatkozik, míg a 7. rész többi része főként az adókedvezményes munkavállalói részvényprogramok keretében történő részvényjuttatásokra és részvényopciókra vonatkozó részletes szabályokat tartalmazza: SIP, SAYE opciók, CSOP és EMI.

E munka egy-egy fejezetet szentel a 7. rész minden egyes fejezetének, ismét a tőzsdén nem jegyzett társaságokra helyezve a hangsúlyt, ahol például a 2. fejezetben szereplő korlátozott értékpapír-szabályok rendkívül fontosak. Az adókedvezményes részvényprogramok közül az 5. fejezetben szereplő EMI-t (Enterprise Management Incentives) elsősorban a tőzsdén nem jegyzett társaságok használják az alkalmazandó pénzügyi és egyéb korlátozások miatt. Ezért a 7. rész ezen fejezetei jelentős mértékben lefedik a témát.

Ez a munka azonban nem lenne teljes anélkül, hogy ne elemeznénk az ERS és általában az ERS-opciók szempontjából releváns egyéb adójogszabályokat is, beleértve a következőket:

⬤ ERS mint általános jövedelem a jövedelemadó szempontjából.

⬤ Az ERS és az ERS-opciókra vonatkozó tőkenyereségre vonatkozó szabályok.

⬤ A társasági adó levonása az ERS-ek megszerzése esetén.

⬤ PAYE és NICs szempontok.

E munka további fejezetei ezért részletesen foglalkoznak ezekkel a területekkel. Az adóügyi bíróságok és bíróságok által hozott, az ERS-eket érintő, a jövedelemadó és a NICs elkerülésére irányuló megállapodásokkal vagy "rendszerekkel" kapcsolatos határozatok áttekintése szintén témába vágónak tűnik, és külön fejezetet érdemel.

A 7. rész részben összetett és zavaros jogszabály, amelynek bizonyos fokú megértése azonban elengedhetetlen a bármilyen méretű vállalatokat tanácsadó szakemberek számára. Az ebben a munkában található részletes kommentár célja, hogy a célközönség számára a lehető legteljesebb útmutatót nyújtsa mind a technikai, mind a gyakorlati vonatkozásokról, amelyek az ERS-szabályok értelmezésével és alkalmazásával kapcsolatosak.